3月份銷售收入為1萬元，小规享如果達到免征增值稅條件時，模纳分錄如下：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,税人000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

原標題
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?季报计举老會計舉例分享！計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件，下同)
，做账其中1月份銷售收入為5萬元
，老会例分2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，小规享

某小規模納稅人是模纳工業企業 ，2月份銷售收入為2萬元 ，税人應稅所得率為10%
，季报计举如何申報增值稅?退税

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末
，企業所得稅實行核定征收
，做账將有關應交增值稅轉入營業外收入 。老会例分